France emerging from COVID-19. Today's choices - tomorrow's tax disputes.
TIP # 2 for Franco-Americans: Do not count on the protection afforded by the US-France Tax Treaties to avoid paying tax in France!
The French Tax Administration can first claim that you do not fall within the scope of application of such Treaties and therefore recover additional back taxes from you. On the grounds for instance, that you cannot prove you are a resident of the United States (despite your conviction you are). Or because it deems that you have a permanent establishment in France, even though it’s a mere shed!
Second, the French Tax Administration may state (whether you agree or not) that you do not qualify under the article you claim to be eligible for, as in its opinion, you have never actually incurred the burden of double taxation.
Lastly, do keep in mind that these Treaties are interpreted strictly. For example, they do not prevent US residents from being taxed in France if they are partners of a French SCI (Société Civile Immobilière).
In each of the above cases, you will be taxed up front, even if you subsequently contest it.
Be sure to get an International Tax Litigator to assess your strategic choices beforehand, to avoid many a surprise!
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Contact Alain Legendre, International Tax Litigator:
contact@alainlegendre.fr
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Contact Deniz Gulan, Paralegal:
contact@gulantranslations.com
RECOMMANDATION N°2 aux franco-américains : ne pariez pas sur votre protection par les conventions fiscales franco-américaines sur la double imposition pour espérer ne pas être taxé en France !
Le fisc français peut d’abord prétendre que vous ne rentrez pas dans le champ d’application de ces conventions et vous notifier en conséquence des redressements. Par exemple au motif que vous ne démontrez pas être résident aux USA (alors que vous en étiez pourtant certain). Ou encore parce qu’il estime que vous disposez d’un établissement stable en France, alors qu’il s'agit d’un simple…hangar!
Le fisc peut aussi énoncer (même si vous n'êtes pas d'accord) que vous ne pouvez bénéficier de l’un des articles de la convention dont vous vous prévalez, parce que selon lui vous n’avez pas effectivement supporté une double imposition.
Enfin, n’oubliez pas que ces conventions s’interprètent de façon stricte : par exemple, la convention ne fait pas obstacle à l’imposition en France de résidents américains associés d’une SCI française.
Dans tous ces cas, vous serez d’abord taxé, même si vous contestez ensuite.
Pensez à faire expertiser à temps vos choix stratégiques par un praticien du contentieux fiscal : vous éviterez bien des surprises !