The tax life of Algorithms / 4. Dijkstra's algorithm, especially prized by North American multinationals for computing the least taxed path, is in trouble.
https://dial.uclouvain.be/memoire/ucl/fr/object/thesis:2776/datastream/PDF_01/view
In fact, those Giants who delight in circulating their income flows around the world via intermediary companies using this type of algorithm to calculate profitable detours, are having a bit of a rough ride.
This could be the fallout from a landmark decision by the French Conseil d'Etat in December 2020, which gave the traditional concept of 'permanent establishment' in the digital economy an incredible boost in flexibility, eagerly awaited after the OECD's recent 'BEPS' project (cf. CE 11 December 2020 no. 420174, min. vs. Société Conversant International Ltd.)
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La vie fiscale des Algorithmes / 4. Choyé des multinationales, spécialement nord-américaines, l’algorithme de Dijkstra, connu en matière fiscale comme celui « du plus court chemin d’imposition », a du plomb dans l’aile.
https://dial.uclouvain.be/memoire/ucl/fr/object/thesis:2776/datastream/PDF_01/view
De fait, pour certains groupes tentaculaires, la délicieuse habitude de faire circuler des revenus à travers le monde par des sociétés intermédiaires pour obtenir, grâce à ce type d’algorithmes, des détours profitables, se voit quelque peu malmenée en ce début d’année.
On peut y voir l’effet collatéral d’une première salve tirée en France à la fin 2020 par le Conseil d’Etat, conférant à l’établissement stable dans l’économie numérique une souplesse redoutable, très attendue depuis le projet de l’OCDE dit « BEPS » (cf. CE 11 décembre 2020 n° 420174, min. c/ Société Conversant International Ltd.) A suivre, très certainement.